O Lucro Presumido é um dos regimes tributários mais utilizados pelas empresas no Brasil. Ele se destaca pela simplicidade no cálculo dos tributos e pela previsibilidade financeira que oferece. Neste artigo, a PRIMORDIAL CONTABILIDADE vai te explicar tudo o que você precisa saber sobre essa modalidade, desde suas vantagens até como ela se aplica na prática.
O que é o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime de tributação onde o governo presume a margem de lucro de uma empresa com base em sua receita bruta. Diferentemente do Lucro Real, onde o imposto é calculado sobre o lucro líquido, no Lucro Presumido, o cálculo é feito sobre uma margem de lucro estimada, que varia de acordo com o tipo de atividade da empresa.
Quem pode optar pelo Lucro Presumido?
Empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões podem optar pelo Lucro Presumido. Esse regime é especialmente vantajoso para negócios que têm margens de lucro superiores às presumidas pelo governo, já que os impostos podem ser menores do que seriam no Lucro Real.
Como funciona o cálculo no Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a base de cálculo para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma porcentagem da receita bruta da empresa. Essas porcentagens variam conforme a atividade:
- Comércio e Indústria: 8% para IRPJ e 12% para CSLL.
- Serviços em geral: 32% tanto para IRPJ quanto para CSLL.
Além desses tributos, também são devidos o PIS e a Cofins, calculados sobre o faturamento.
Exemplo Prático
Vamos imaginar que uma empresa de prestação de serviços, que optou pelo Lucro Presumido, teve uma receita bruta de R$ 1.000.000,00 em um determinado trimestre. Como a atividade principal da empresa é a prestação de serviços, a alíquota presumida de lucro para calcular o IRPJ será de 8% e para a CSLL será de 12%.
Cálculo do IRPJ:
- Receita bruta: R$ 1.000.000,00
- Presunção de lucro: 8%
- Lucro presumido: R$ 1.000.000,00 x 8% = R$ 80.000,00
- Alíquota do IRPJ: 15%
- IRPJ devido: R$ 80.000,00 x 15% = R$ 12.000,00
Cálculo da CSLL:
- Receita bruta: R$ 1.000.000,00
- Presunção de lucro: 12%
- Lucro presumido: R$ 1.000.000,00 x 12% = R$ 120.000,00
- Alíquota da CSLL: 9%
- CSLL devida: R$ 120.000,00 x 9% = R$ 10.800,00
Total de Impostos:
Somando o IRPJ (R$ 12.000,00) e a CSLL (R$ 10.800,00), o total de tributos sobre o lucro presumido será de R$ 22.800,00.
Neste exemplo, a empresa também deverá recolher o PIS e a Cofins sobre a receita bruta, que são calculados separadamente, mas que também fazem parte da carga tributária total do Lucro Presumido.
Vantagens do Lucro Presumido
- Simplicidade na apuração: Não é necessário manter um controle tão rigoroso dos custos e despesas, como ocorre no Lucro Real.
- Previsibilidade: Com margens de lucro fixas, fica mais fácil prever o valor dos tributos devidos.
- Menor carga tributária: Para empresas com margens de lucro reais maiores do que as presumidas, este regime pode resultar em economia nos impostos.
Desvantagens do Lucro Presumido
- Limitação de Receita: Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões não podem optar por este regime.
- Margem de lucro rígida: Se a margem de lucro efetiva for menor que a presumida, a empresa pode acabar pagando mais impostos do que deveria.
Quando o Lucro Presumido é a melhor escolha?
O Lucro Presumido é ideal para empresas que possuem uma margem de lucro alta e estável, e que não têm muitos custos e despesas a deduzir. Por isso, é fundamental que cada empresa analise, com a ajuda de uma contabilidade especializada, como a PRIMORDIAL CONTABILIDADE, qual é o regime tributário mais vantajoso para o seu perfil.
Como a PRIMORDIAL CONTABILIDADE pode ajudar?
Na PRIMORDIAL CONTABILIDADE, oferecemos uma consultoria completa para ajudar sua empresa a escolher o regime tributário mais adequado. Analisamos seu faturamento, custos, despesas e projetamos a carga tributária em diferentes cenários para que você possa tomar a melhor decisão.
Não deixe de entrar em contato conosco para entender melhor como o Lucro Presumido pode beneficiar o seu negócio!